1. 财务审计

• 财务报表审计： 审查工厂的财务报表，确保其真实性、准确性和完整性，符合会计准则和公司政策。

• 成本审计： 重点审计生产成本的归集与分配，包括原材料（如煤炭、天然气、磷矿、钾盐等）、人工、制造费用的核算是否准确，分析成本异常波动。

• 往来款项审计： 审计应收账款、应付账款的真实性与账龄，评估坏账风险。

2. 运营与流程审计

• 采购与付款循环审计： 审计原材料、设备及备品备件的采购流程，评估供应商选择、合同管理、价格审批和付款的合规性与效率。

• 生产与存货循环审计：

  • 存货管理： 监督原材料、在产品、产成品（如尿素、复合肥等）的盘点，核实存货数量与价值，检查存货跌价准备的计提。

  • 生产消耗： 审查物料领用、投料记录，分析原料消耗定额与实际消耗的差异，查找跑冒滴漏和浪费现象。

• 销售与收款循环审计： 审计销售合同、信用政策、发货流程、收入确认及货款回收的合规性与风险。

3. 合规性审计

• 法规遵从： 检查工厂运营是否符合国家在安全生产、环境保护（如“三废”排放）、税务、质量监督等方面的法律法规。

• 内部政策遵循： 评估各项内部管理制度（如采购制度、报销制度、生产操作规程）是否得到有效执行。

4. 内部控制审计

• 系统评估： 评价现有内部控制体系的设计有效性和运行有效性。

• 风险识别： 识别并评估工厂在财务、运营和合规方面存在的关键风险点（如大宗原材料采购价格风险、安全生产风险、存货积压风险等）。

• 缺陷改进： 发现内部控制缺陷，提出切实可行的改进建议，并跟踪整改落实情况。

5. 专项审计与调查

• 根据管理层要求，对特定事项（如重大项目投资、资产报废、舞弊嫌疑、重大事故损失等）进行专项审计调查。

6. 资产安全审计

• 监督固定资产（如生产线、机器设备）和无形资产的购置、使用、维护和处置，确保资产安全、完整。

•