1. 收入循环内部控制审计
· 评估与测试滑雪场收入相关内部控制的设计有效性和执行一致性，包括但不限于：
· 票务管理： 门票的印制、领用、销售、核销、退换流程。
· 现金收款： 各营业点（售票处、租赁店、餐厅）的现金收、付、存流程。
· 电子支付： POS机、微信/支付宝等第三方支付的对账与结算控制。
· 系统权限： 票务系统、财务系统用户权限管理的合理性与安全性。
· 识别内部控制弱点，评估财务风险，并提出改进建议。
2. 应收账款真实性审计
· 独立执行应收账款函证程序，直接与重要客户（如旅行社、企业客户）核对余额。
· 审核大额应收账款的形成依据（如合同、协议），检查其真实性与合规性。
· 分析应收账款账龄，重点关注长期挂账、贷方余额及异常冲销的款项，调查其原因。
· 检查应收账款的坏账计提与核销是否经过适当审批，依据是否充分。
3. 业务数据与财务数据核对审计
· 执行“穿行测试”和“实质性测试”，追踪一笔交易从业务发生到财务入账的全过程。
· 核对票务系统、租赁系统的销售日志/数据与财务账面收入金额是否一致。
· 核对第三方合作平台（如OTA）的销售报表、结算单与公司收款记录是否一致。
· 进行突击盘点，核对票务、租赁物资的实物库存与系统库存数据，检查是否存在差异及原因。
4. 预收款及会员卡审计
· 审计季卡、次卡、会员费等预收款项的销售、激活、使用及收入确认情况。
· 检查预收款是否在受益期内合理摊销，有无收入提前或延后确认的情况。
· 核查会员卡升级、延期、退费等操作的审批流程与账务处理是否规范。
5. 专项调查与报告
· 对疑似收入舞弊、现金短缺、系统异常等事件进行专项审计调查。
· 编制详细、清晰的审计工作底稿，记录审计发现、审计证据和结论。
· 撰写内部审计报告，准确、客观地反映发现的问题、风险，并提出切实可行的整改建议。
· 跟踪审计建议的落实整改情况，直至问题解决。