实施 控制测试（ITGC/关键控制点验证）及 实质性程序（交易测试、余额细节测试）

执行 分析性程序（横向/纵向财务比率分析，异常波动标注）

完成 函证控制（银行/客户函证收发，执行替代性程序）

实施 监盘程序（现金突击盘点、存货量价双维度核查）

编制 审计调整分录（AJE/RJE）及附注披露底稿

维护 TB试算平衡表 与底稿数据勾稽关系